저희는 예금이자보다 약간 높은 정도로 잡았읍니다.

금액이 큰 경우는 법정 적정이자율로 했습니다. 요즘 시중금리 생각하면 차이가 크기는 합니다. 너무 낮지만 않으면 나중에 문제가 되어도 소명이 가능할 겁니다.

https://www.taxwatch.co.kr/article/tax/2019/09/03/0001

국세청에 한 번 문의해보시는 것도 좋을 것 같은데, 세법이 아닌 국세청 내규 관련해서 답변은 좀 곤란할 수도 있을 것 같습니다.

4.6%는 맞는 것으로 알고 있습니다. 저도 부모님에게 돈 빌리고 연 2%로 계산해서 갚고 있는데, 4.6% - 2% 해서 2.6%의 금액은 증여로 본다더군요. 그런데 2.6%에 해당하는 비용이 1000만원 넘으면 저이자 차액을 증여로 본다고 합니다. (전체가 아니라 이자에 해당하는 비용만.)
저는 그래서 차용증 쓰고, 매달 은행으로 원금+이자 입금하고 있습니다.

예전에 모시던 이사님이 부모님에게 저이자로 대출 받은 걸로 기록을 남겼는데 4.6% 이하가 천만원 한참 넘어서 증여세 냈다고 억울해 하시더라고요.